Najem mieszkania to świetny sposób na dodatkowy dochód, ale wiąże się też z obowiązkiem płacenia podatków. Przepisy w tej kwestii zmieniają się co jakiś czas, dlatego warto być na bieżąco. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje dotyczące rozliczania podatku z najmu prywatnego na 2025 rok.
Jakie są formy opodatkowania?
Od 2023 roku przychody z najmu prywatnego można rozliczać wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że nie ma już możliwości skorzystania z rozliczenia według skali podatkowej (np. 12% lub 32%).
Jakie są stawki ryczałtu?
Przychody z najmu opodatkowane są w zależności od wysokości przychodów w ciągu roku:
- 8,5% – dla przychodów do 100 000 zł rocznie,
- 12,5% – dla przychodów powyżej 100 000 zł rocznie. Jeśli w ciągu roku zarobisz z najmu mniej niż 100 000 zł, całość opodatkujesz stawką 8,5%. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty wyższa stawka będzie naliczana od nadwyżki.
Czy muszę zgłaszać najem do urzędu skarbowego?
Nie musisz składać żadnego specjalnego oświadczenia, że wybierasz ryczałt. Wystarczy, że w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-28 uwzględnisz swoje przychody z najmu. Pamiętaj, aby złożyć PIT-28 do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Co uważa się za przychód z najmu?
Przychodem jest kwota czynszu, którą otrzymasz od najemcy. Ważne jest, by wiedzieć, jak traktowane są opłaty za media:
- Jeśli najemca płaci za prąd, wodę czy gaz bezpośrednio do dostawców – nie wliczasz tych kwot do swojego przychodu.
- Jeśli sam pobierasz od najemcy opłaty za media i regulujesz rachunki – cała kwota (czynsz + media) jest twoim przychodem podlegającym opodatkowaniu.
Kiedy płacić podatek?
Możesz płacić podatek:
- Miesięcznie – do 20. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc,
- Kwartalnie – do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Jeśli chcesz płacić podatek raz na kwartał, musisz to zgłosić w swoim rocznym zeznaniu PIT-28.
Czy muszę płacić ZUS lub inne składki?
Nie. Przychody z najmu prywatnego nie są objęte obowiązkiem opłacania składek na ZUS ani ubezpieczenie zdrowotne. To oznacza, że podatek, który płacisz, to jedyny koszt związany z rozliczeniem najmu.
Czy najem podlega VAT?
Najem na cele mieszkaniowe jest zwolniony z VAT. Jeśli jednak wynajmujesz mieszkanie na cele inne niż mieszkaniowe (np. na biuro), może pojawić się obowiązek naliczenia VAT. Warto to skonsultować z doradcą podatkowym.
Jak zoptymalizować podatki?
Choć ryczałt nie pozwala odliczać kosztów, istnieje kilka sposobów, by zmniejszyć wysokość podatku:
- Rozdziel opłaty za media – W umowie najmu określ, że najemca sam opłaca media. Nie będziesz musiał doliczać tych kwot do swojego przychodu.
- Kaucja – Kaucja nie jest przychodem, więc jej pobranie nie podlega opodatkowaniu. Ważne, by odpowiednio ją udokumentować.
- Waloryzacja czynszu – Wprowadź do umowy klauzulę, która pozwoli podnosić czynsz w razie inflacji.
Pamiętaj, by regularnie śledzić zmiany w przepisach i dostosowywać się do nich, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
Jeśli nie chcesz zaprzątać sobie głowy rozliczeniami, nasze biuro rachunkowe zajmie się wszystkim za Ciebie. Oferujemy kompleksową obsługę w zakresie rozliczeń najmu okazjonalnego i wszystkich tematów z nim związanych. Skontaktuj się z nami, a my zadbamy o wszystkie formalności!